Har du verdier i utlandet? Husk at de kan være skattepliktige i Norge

Har du eiendom eller annen formue i utlandet, må er det viktig å være særlig oppmerksom ved innlevering av skattemeldingen. Du er globalskattepliktig hvis du er skattemessig bosatt i Norge. Du er også globalskattepliktig etter at du har flyttet til utlandet inntil du har fått innvilget skattemessig emigrasjon. Er du globalskattepliktig til Norge, skal du oppgi all inntekt og formue i skattemeldingen, uavhengig av hvor i verden verdiene befinner seg elle rinntekten er opptjent. Dette gjelder også dersom Norge etter en skatteavtale ikke har beskatningsrett, eller du mener du er bosatt i et annet land etter skatteavtale. Et praktisk utgangspunkt er derfor: Det som ikke er forhåndsutfylt, må du selv føre opp.
‍

Eiendom i utlandet

Formue og inntekt knyttet til fast eiendom i utlandet er i utgangspunktet skattepliktig i Norge for deg som er globalskattepliktig. Du må oppgi eiendommen(e) i skattemeldingen, og det skal fastsettes formuesverdietter norske regler. Formuesverdien inngår i grunnlaget for formuesskatt.

Har du inntekter fra eiendommen, for eksempel ved utleie, skal skatteplikt vurderes etter samme prinsipper som for eiendom i Norge. Det betyr at enkelte typer utleie kan være skattefri dersom vilkårene er oppfylt. Skattefri inntekt føres ikke i skattemeldingen. Ved utleie kan det være nyttig å bruke Skatteetatens veiviser «Skatt når du leier ut bolig og eiendom».

Ved salg av eiendom i utlandet vurderes skatteplikt i Norge etter norske regler. Alle skattepliktige salg skal oppgis med beregnet gevinst eller tap. Dersom eiendommen er arvet eller mottatt i gave, gjelder egne regler for fastsettelse inngangsverdi.
‍

Annen formue i utlandet

Også annen formue i utlandet er skattepliktig å oppgi for globalskattepliktige. Typiske eksempler er bankinnskudd, aksjer, fond, krypto, biler, båter og spareprodukter. For de fleste slike formuestyper må du rapportere selv hvert år, og verdsettelsen skal skje etter norske regler, uavhengig av verdsettelse i utlandet.

Inntekter knyttet til formuen skal oppgis når de er skattepliktige etter norske regler, for eksempel renter, utbytte og gevinst eller tap ved salg. Skatteavtaler regulerer også beskatningsretten for slik formue og inntekt. Hovedregelen er at Norge ofte har beskatningsretten, men det finnes unntak.
‍

Skatteavtaler og dobbeltbeskatning

Norge har skatteavtaler med mange land. Skatteavtalene regulerer om Norge kan beskatte formue og inntekt i utlandet. De fleste avtaler gir Norge beskatningsrett, men enkelte begrenser den helt eller delvis.

Der Norge ikke kan beskatte formue eller inntekt helt eller delvis, vil dette automatisk unnlates beskatning når du fyller ut skattemeldingen. I slike tilfeller kan du også automatisk få avkortet fradrag for gjeld og gjeldsrenter der dette følger av begrenset norsk beskatningsrett.

I tilfeller det betales skatt til begge land for samme inntekt eller formue, kan dobbeltbeskatning unngås etter skatteloven eller skatteavtale, oftest gjennom å kreve såkalt kreditfradrag.
‍

Sjekkliste før innsending av skattemelding

•  Finn alt som ikke er forhåndsutfylt og før det opp iskattemeldingen.

•  Eiendom i utlandet:
–  oppgi eiendommen ogfastsett formuesverdi etter norske regler.
–  Utleie: avklar om leieinntekten er skattepliktig.
–  Salg: oppgi skattepliktige salg med beregnet gevinst eller tap.

•  Annen formue: husk bankinnskudd, aksjer, fond, krypto og andre eiendeler. Verdsettetter norske regler.

•  Inntekter: oppgi skattepliktige renter, utbytte og gevinster eller tap.

•  Skatteavtale ogdobbeltbeskatning: sjekk om skatteavtalenbegrenser norsk beskatning, og vurder mulighet for kreditfradrag.